Jaarlijks mogen werknemers maximaal € 5000 fiscaal vriendelijk sparen tot een maximum bedrag van € 20.000. Voor werknemers tot en met 61 jaar is er geen beperking met betrekking tot het op te nemen bedrag. Vanaf het moment dat een werknemer 62 jaar wordt, mag hij echter maximaal € 10.000 per jaar opnemen. Op die manier wil de overheid voorkomen dat de regeling wordt gebruikt om vervroegd voltijdpensioen te financieren. Voordeel bij inkomensachteruitgang Alle belastingplichtigen met inkomsten uit arbeid kunnen aan de regeling meedoen, dus ook ZZP’ers. Spaarders mogen zelf kiezen waaraan zij het tegoed van de vitaliteitsregeling besteden, maar het voordeel is het grootst als het wordt gebruikt voor het opvangen van inkomensdaling. Denk daarbij aan een werknemer die onbetaald verlof opneemt om een opleiding te volgen. Veranderingen voor de oudere werknemer De nieuwe regeling bevat een werkbonus. Deze werkbonus vervangt de (verhoogde) arbeidskorting voor ouderen en de doorwerkbonus. In 2012 vervalt al de verhoging van de arbeidskorting voor oudere werknemers. Per 2013 vervalt ook de doorwerkbonus en komt de werkbonus. De werkbonus wordt in 2013 meteen met het loon verrekend. Nu nog moeten de werknemers hun doorwerkbonus via de inkomstenbelasting te gelde maken.

Overgangsperiode
De spaarloonregeling wordt per 1-1-2012 afgeschaft. Tot die tijd kon er € 613 van het brutoloon fiscaal aantrekkelijk gespaard worden. De tegoeden konden onder bijzondere voorwaarden worden vrijgegeven, maar dat was in ieder geval na vier jaar het geval en over de vrijgegeven bedragen hoeft geen belasting te worden betaald. Het opgebouwde vermogen komt in principe vrij in 2012 maar de deelnemers kunnen hun tegoed ook laten staan. De tegoeden worden dan jaarlijks gedeeltelijk vrijgegeven. De vrijstelling in box 3 van de belastingaangifte blijft voor deze tegoeden, zolang ze nog niet zijn vrijgegeven, bestaan. De levensloopregeling wordt per 2012 afgeschaft. Deze regeling hield in dat een werknemer een bedrag van maximaal 12% van zijn brutoloon per jaar kon sparen in een levensloopregeling met een totale aanspraak op extra verlof van maximaal 2,1 jaar. De stortingen waren aftrekbaar in de loonbelasting. De opname was alleen mogelijk voor financiering van verlof en was belast. Daarnaast kon de werknemer een levensloopverlofkorting van maximaal € 201 per jaar genieten. De levensloopregeling wordt vanaf 2012 nog opengehouden voor deelnemers die op 31 december 2011 een saldo van € 3.000 of meer op hun levensloopregeling hebben staan. Inleg van bedragen vanaf 2012 is dus alleen mogelijk voor werknemers die op 31 december 2011 € 3.000 of meer hebben gespaard in de levensloopregeling. Vanaf 2012 wordt geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd; tot die tijd opgebouwde rechten op levensloopverlofkorting kunnen worden verzilverd bij opname van het spaartegoed of bij de omzetting van levensloop in vitaliteitssparen. Deelnemers met minder dan € 3.000 aan levenslooptegoed, kunnen het tegoed in 2012 of 2013 opnemen voor verlof. Ze kunnen niet meer bijstorten. Alle deelnemers aan de levensloopregeling kunnen in het jaar 2013 hun levenslooptegoed zonder belastingheffing omzetten in vitaliteitssparen. Bij deelnemers aan levensloop met een tegoed lager dan € 3.000 die hun tegoed in 2013 niet omzetten wordt het tegoed op 31 december 2013 in één keer belast.

Meer lezen over de vitaliteitsregeling? Klik hier